以下两则话分别由两个人提问,又由另外两人答出,是关于FOB和增值税的,看看大家能否联系在一起,并判断这两个命题的答案的正误, 全对?全错?一对一错? 理由呢?
一.问：
如果我们的产品是1000元/t(含17%增值税)，退税是11%，陆运和港杂费
平均100元/T, 美元汇率为1：7, 那么
答：
FOB价={[1000-(1000/1+17%)*11%]+100}/7
其中：
(1000/1+17%)表示含17%的1000元价款中的不含税价款;
(1000/1+17%)*11%表示含17%的1000元价款，退税率为11%的退税额;
[1000-(1000/1+17%)*11%]表示1000元价款扣除11%的退税后的成本;
{[1000-(1000/1+17%)*11%]+100}表示表示1000元价款扣除11%的退税后的成本，再加上100元的平均陆运和港杂费后的成本;
那么，再除以美元汇率7，所得就是以美元表示的FOB价。
当然，FOB价里还包含报关费、货代费用等，如果细算也要加进成本。但如果相对数目不大，可以忽略不计。但要知道它也是成本的一部分，现在不算，将来也是要抵消一些利润的。所以，还是要心中有数为好。
二. 问：
生产企业外贸出口怎么报价?报价要不要考虑增值税?贸易完成后要开增值税票么?
答：
生产企业出口报价，要考虑增值税，同时要看你的产品退税率多少。出口后不需要开具增值税发票。
举两个极端的例子
A. 产品没有退税，即产品退税率为0%，则税务局按照出口报关的FOB价折算成人民币，按照17%全额征收增值税。
B. 产品增值税全退，即产品退税率为17%，则，按照按照出口报关的FOB价折算成人民币，按照17%抵扣企业应付税款。
生产企业出口不开具增值税发票,但是在出口对外报价中要考虑增值税而不是包含增值税.
如果退税率是17%,那么报价中一分钱增值税都不要加.如果退税率是11%,那么就要含6%的增值税.如果退税率是0%,那么要含17%的增值税.
生产企业出口增值税实行免抵退.
先自我品评一下：第一个问题的答案给人的感觉特清晰,思路也很正确.
可是为什么不见增值税的影子呢?试问：一个工厂不先交了增值税,国家又谈何退税给你呢?而且一开始给出的 1000元/t 的价是国内价吗?国内怎么会产生退税呢? 国外价吗?那么是什么术语下的价呀?FOB吗?还是 CIF啊?
第二个问题的答案感觉很实用,也很实在,给出了增值税与FOB价的内在联系.
可是总的看来还是出现了问题：
这两个命题能联接在一起吗?如果能,他们的衔接之处在哪儿呢?如果不能,是什么原因使得它们分道扬镳?
那么再确认,FOB到底含不含增值税呢?肯定的回答一定会把第一个命题给剔除出去了;不含又不太现实,因为对于一般企业来讲,总是先交了增值税才能退税的;含一部分或全部吗?像第二个命题所讲的那样? 问题是国家怎么知道一个企业交没交纳增值税呢?如果按第二个命题所陈述的那样(出口不需要开具增值税发票).
期待高手高手高高手们的支持和授教,谢谢.
